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                  个人所得税法修正案草案全文版来了  

                   据报道?#35874;?#20154;民共和国个人所得税法修正案(草案)29日在中国人大网公布向社会征求意见征求意见截止日期2018年7月28日根据草案个税起征点拟由每月3500元提至每月5000元(每年6万元)还首次增加子女教育支出继续教育支出大病医疗支出住?#30475;?#27454;利息和住房租金等专项附加扣除


                   

                   

                  个人所得税法修正案草案征求意见稿

                   

                   

                   

                  一将第一条修改为“在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天的个人为?#29992;?#20010;人其从中国境内和境外取得的所得依照本法规定缴纳个人所得税

                   

                  “在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满一百八十三天的个人为非?#29992;?#20010;人其从中国境内取得的所得依照本法规定缴纳个人所得税”

                   

                  二将第二条第二项第三项合并作为第五项修改为“五经营所得”

                  增加一款作为第二款“前款第一项至第四项所得以下称综合所得?#29992;?#20010;人按纳税年度合并计算个人所得税非?#29992;?#20010;人按月或者按次分项计算个人所得税第五项至第十项所得依照本法规定分别计算个人所得税”

                   

                  三将第三条修改为“个人所得税的税率

                   

                  “一综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率税?#26102;?#38468;后


                  经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率税?#26102;?#38468;后


                  “三利息股息红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得和其他所得适用比例税率税率为百分之二十”

                   

                  四在第四条第六项中的“复员费”后面增加“退役金”

                  将第七项中的“退休工资离休工资”修改为“基本养老金或者退休费离休费

                   

                  五将第六条修改为“应纳税所得额的计算

                  “一?#29992;?#20010;人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除专项附加扣除和依法?#33539;?#30340;其他扣除后的余额为应纳税所得额专项扣除包括?#29992;?#20010;人按?#23637;?#23478;规定的范围和标准缴纳的基本养老保险基本医疗保险失业保险等社会保险费和住房公积金等专项附加扣除包括子女教育继续教育大病医疗住?#30475;?#27454;利息和住房租金等支出


                  “二非?#29992;?span style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; line-height: 24px; font-family: 微软雅黑, sans-serif; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">个人的工资薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得以?#30475;问?#20837;额为应纳税所得额


                  经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以?#20843;?#22833;后的余额为应纳税所得额


                  “四产租赁所得?#30475;问?#20837;不超过?#37027;?#20803;的减除费用?#31246;?#20803;?#37027;?#20803;以?#31995;ģ?#20943;除百分之二十的费用其余额为应纳税所得额


                  “五财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额

                   

                  “六利息股息红利所得偶然所得和其他所得以?#30475;问?#20837;额为应纳税所得额


                  稿酬所得的收入额按照所取得收入的百分之七十计算


                  “个人将其所得对教育事业和其他公益慈善事业捐赠的部分按?#23637;?#21153;院有关规定从应纳税所得中扣除


                  专项附加扣除的具体范围标准和实施步骤由国务院财政税务主管部?#27966;?#26377;关部门?#33539;?/strong>”

                   

                  六增加一条作为第八条“有下列情形之一的税务机关有权按照合理方法进?#24515;?#31246;调整


                  “一个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则且无正当理由

                  “二?#29992;?#20010;人控制的或者?#29992;?#20010;人和?#29992;?#20225;业共同控制的设立在?#23548;?#31246;?#22909;?#26174;偏低的国家地区的企业无合理经营需要对应当归属于?#29992;?#20010;人的利润不作分配或者减少分配

                  “三个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益

                  “税务机关依照前款规定作出纳税调整需要补征税款的应当补征税款并依法加收利息”

                   

                  七将第八条改为两条分别作为第九条第十条修改为

                  “第九条 个人所得税以所得人为纳税人以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

                  “扣缴义务人应当按?#23637;?span style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; line-height: 24px; font-family: 微软雅黑, sans-serif; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">家规定办理全员全额扣缴申报

                  纳税人有中国公民身份号码的以中国公民身份号码为纳税人识别号纳税人没有中国公民身份号码的由税务机关赋予其纳税人识别号扣缴义务人扣缴税款?#20445;?#32435;税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号

                  “第十条 下列情形之一的纳税人应当依法办理纳税申报

                  “一取得综合所得需要办理汇算清缴

                  “二取得应税所得没有扣缴义务人

                  “三扣缴义务人未扣缴税款

                  “四取得境外所得

                  “五因移居境外注销中国户籍

                  “六非?#29992;?#20010;人在中国境内从两处以?#20808;?#24471;工资薪金所得

                  “七国务院规定的其他情形”

                   

                  增加一条作为第十一条?#29992;?#20010;人取得综合所得按年计算个人所得税有扣缴义务人的由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款?#29992;?#20010;人年度终了后需要补税或者退税的按?#23637;?#23450;办理汇算清缴预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定

                  ?#29992;?#20010;人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按?#23637;?#23450;予以扣除不得拒绝

                  “非?#29992;?#20010;人取得综合所得有扣缴义务人的由扣缴义务人按月或者按次扣缴税款不办理汇算清缴”

                   

                  九将第九条改为第十二条修改为扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月十五日内缴入国库并向税务机关报送纳税申报表

                  “纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的应当在取得所得的?#25991;?#19977;月一日至六月三十日内办理汇算清缴

                  “纳税人取得经营所得的应当在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表并预缴税款?#25991;?#19977;月三十一日前办理汇算清缴

                  “纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表并缴纳税款

                  “纳税人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在?#25991;?#20845;月三十日前缴纳税款税务机关通知限期缴纳的纳税人应当按照期限缴纳税款

                  “纳税人从中国境外取得所得的应当在取得所得的?#25991;?#19977;月一日至六月三十日内申报纳税

                  “纳税人因移居境外注销中国户籍的应当在注销中国户籍前办理税款清算

                  “非?#29992;?#20010;人在中国境内从两处以?#20808;?#24471;工资薪金所得的应当在取得所得的次月十五日内向税务机关申报纳税”

                   

                  十增加一条作为第十三条“纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的税务机关审核后按?#23637;?#24211;管理的有关规定办理退税”

                   

                  十一增加一条作为第十四条公?#30149;?#20154;民银行金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份银行账户信息教育卫生医疗保障民政人力资源社会保障住房城乡建设人民银行金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育继续教育大病医疗住?#30475;?#27454;利息住房租金等专项附加扣除信息

                  “个人转让?#27426;?#20135;的税务机关应当依据?#27426;?#20135;登记信息核验应缴的个人所得税登记机构办理转移登记?#20445;?#24212;当查验与该?#27426;?#20135;转让相关的个人所得税的完税?#23616;?#20010;人转让股权办理变更登记的登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税?#23616;?/span>

                  “有关部门依法将纳税人扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统并实施联合激励或者惩戒”

                   

                  十二将第十条改为第十五条将该条中的“外国货币”修改为“人民币以外的货币”“国家外汇管理机关规定的外汇牌价”修改为“人民?#19968;?#29575;中间价”

                   

                  十三增加一条作为第十八条“纳税人扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的依照?#35874;?#20154;民共和国税收征?#23637;?#29702;法和有关法律法规的规定追究法律责任”

                   

                  十四将第十三条改为第十九条修改为“个人所得税的征?#23637;?#29702;依照本法和?#35874;?#20154;民共和国税收征?#23637;?#29702;法的规定执行”

                   

                  十五增加一条作为第二十条“本法所称纳税年度自公历一月一日起至十二月三十一日止”

                   

                  十六将个人所得税税?#26102;?span style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; line-height: 24px; font-family: 微软雅黑, sans-serif; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">一工资薪金所得适用修改为

                   

                   

                   

                  个人所得税税?#26102;?#19968;综合所得适用

                   

                   

                   

                  级数

                  全年应纳税所得额

                  税率

                  1

                  不超过36000元的

                  3

                  2

                  超过36000元至144000元的部分

                  10

                  3

                  超过144000元至300000元的部分

                  20

                  4

                  超过300000元至420000元的部分

                  25

                  5

                  超过420000元至660000元的部分

                  30

                  6

                  超过660000元至960000元的部分

                  35

                  7

                  超过960000元的部分

                  45

                  注1本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定?#29992;?#20010;人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额

                  注2非?#29992;?/span>个人取得综合所得依照本表按月换算后计算应纳税额

                   

                  十七将个人所得税税?#26102;?#20108;个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得适用修改为

                   

                   

                   

                  个人所得税税?#26102;?#20108;经营所得适用

                   

                   

                   

                  级数

                  全年应纳税所得额

                  税率

                  1

                  不超过30000元的

                  5

                  2

                  超过30000元至90000元的部分

                  10

                  3

                  超过90000元至300000元的部分

                  20

                  4

                  超过300000元至500000元的部分

                  25

                  5

                  超过500000元的部分

                  30

                  注本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以?#20843;?#22833;后的余额

                   

                  此外还对个别条文作了文字修改并对条文序号作了相应调整

                  本修正案自2019年1月1日起施行本修正案施行前自2018年10月1日至2018年12月31日纳税人的工资薪金所得先行以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额依照本修正案第十六条的个人所得税税?#26102;?#19968;综合所得适用按月换算后计算缴纳税款并不再扣除附加减除费用个体工商户的生产经营所得对企事业单位的承包经营承租经营所得先行适用本修正案第十七条的个人所得税税?#26102;?#20108;经营所得适用计算缴纳税款

                   
                  地址深圳?#24515;?#23665;区南山大道2329号新海大厦5F 电话15889777199 吴经理 企业邮箱
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